海外クラウドサービスの消費税登録状況の一覧

制度の詳細についてはこちらも併せてご参照ください

プロビタス税理⼠法⼈

【税理士が解説】海外からの電子通信役務(登録国内事業者)とインボイス制度 インボイス制度と登録国外事業者との関係について解説。Googleなど、日々使っている海外製国外クラウドツールと密接に連携していますので、要チェックです

2023年10月から、適格請求書等保存方式（インボイス制度）が開始されました。

これに伴い、登録国外事業者制度はインボイス制度に移行され、2023年９月１日において登録国外事業者である者であって、同日において「登録国外事業者の登録の取消しを求める旨の届出書」を提出していない者（以下「移行登録国外事業者」といいます。）は、2023年10月１日に適格請求書発行事業者の登録を受けたものとみなされることから、移行登録国外事業者については、新たに付番された「登録番号」（T＋法人番号。以下「インボイス番号」といいます。）のほか、「名称」、「登録年月日」、「本店又は主たる事務所の所在地」及び「国内において行う資産の譲渡等に係る事務所等を有する場合はその所在地」を公表しています。

したがって、移行登録国外事業者が2023年10月１日以後の取引について請求書等を交付する際には、新たに付番されたインボイス番号を記載することとなります。

登録国外事業者であれば、消費税が課税されます。インターネット等を介してクロスボーダーで行われるデータ配信等の「電気通信利用役務の提供」として定義されました。

有名企業の登録状況

Amazon Web Service(AWS) 

AWS Inc.として登録国外事業者になっています。したがって、リバースチャージ方式の対象になります。リバースチャージ方式ということは、課税売上割合が95％以上であれば、税区分は対象外となりますね。https://aws.amazon.com/jp/c-tax-faqs/  

Google広告

Google広告は、2019年4月からGoogle日本法人がサービス販売元となりました。したがって国内取引なので、仕入税額控除をとることができます。https://support.google.com/google-ads/answer/2375370?hl=ja 

GitHub

GitHub Inc.として登録国外事業者になっています。したがって、リバースチャージ方式の対象になります。  課税売上割合が95％以上であれば、税区分は対象外となりますね。もし個人名義で契約していて、個人で消費税の申告をしているのであれば控除が取れます。

Dropbox

Dropboxは登録国外事業者になっています。したがって、リバースチャージ方式の対象になります。  

Box.net

Box.netは登録国外事業者になっています。したがって、リバースチャージ方式の対象になります。

Notion

Notionも2024年に登録国外事業者になりました。

Slack

Slackは登録国外事業者になっています。したがって、リバースチャージ方式の対象になります。  

以下は弊社のリアルな請求書です（弊社はSlackユーザーです）。アイルランド法人が発行した請求書で、消費税が請求されているのがわかりますね。

国税庁への登録状況（2020年6月 時点）

1	ザ・フィナンシャル・タイムズ・ ジャパン・リミテッド	The Financial Times Japan Ltd
2	アドビシステムズ ソフトウェア アイルランド リミテッド	Adobe Systems Software Ireland Limited
3	アマゾン サービス インターナ ショナル インク	Amazon Services International,Inc.
4	アマゾン ウェブ サービス イ ンク	Amazon Web Services, Inc
5	アマゾン サービス ヨーロッパ エス・エー・アール・エル	Amazon Services Europe S.à.r.l.
6	オーディブル インク	Audible,Inc.
7	ライムライト・ネットワークス・イ ンク	Limelight Networks,Inc.
8	ザ・フィナンシャル・タイムズ・リミ テッド	The Financial Times Limited
9	アマゾン デジタル サービス エルエルシー	Amazon Digital Services LLC
10	アマゾンドットコムインターナショ ナルセールスインク	Amazon.com Int’l Sales,Inc.
11	アマゾン サービス エルエル シー	Amazon Services LLC.
12	アイコノロジー インク	Iconology,Inc.
13	アトラシアン ピーティワイ エル ティディ	Atlassian Pty Ltd
14	シュプリンガーネイチャーカスタ マーサービスセンターゲーエム ベーハー	Springer Nature Customer Service Center GmbH
15	バイオメド セントラル リミテッ ド	Biomed Central Limited
16	ユニバーシティオブオックス フォード	UNIVERSITY OF OXFORD
17	グーグル アジアパシフィック プライベート リミテッド	Google Asia Pacific Pte. Ltd.
18	ドロップボックス インターナショ ナル アンリミテッド カンパニー	DROPBOX INTERNATIONAL UNLIMITED COMPANY
19	ブルームバーグ・エル・ピー	Bloomberg L.P.
20	ソフトレイヤー ダッチ ホール ディングス ビーブイ	SoftLayer Dutch Holdings BV
21	エルゼビア ビーブイ	Elsevier B.V.
22	エルゼビア リミテッド	Elsevier Limited
23	リアルネットワークス インク	RealNetworks,Inc
24	ネクスウェイ エージー	Nexway AG
25	アイスデータサービス インク	ICE Data Services,Inc.
26	ダウ・ジョーンズ・アンド・カンパ ニー・インク	Dow Jones & Company,Inc.
27	プルーフポイント インク	Proofpoint,Inc.
28	クレバーブリッジ エージー	cleverbridge AG
29	アイエムディービー ドットコム インク	MDb.com,Inc
30	アップトゥーデート インク	UpToDate,Inc.
31	オーヴィッド・テクノロジーズ・イ ンク	Ovid Technologies,Inc.
32	ログミーイン アイルランド リミ テッド	LOGMEIN IRELAND LIMITED
33	アメリカン ケミカル ソサエティ	American Chemical Society
34	ポッターモア リミテッド	Pottermore Limited
35	クリック セールス インク	Click Sales Inc
36	アルティギ ゲーエムベーハー	Altigi GmbH
37	ネイティブインストゥルメンツ・ ジーエムビーエイチ	NATIVE INSTRUMENTS GmbH
38	ディーアール マイコマース ア イルランド リミテッド	DR MyCommerce Ireland Limited
39	デジタルリバー アイルランド リミテッド	Digital River Ireland Limited
40	デジタルリバー ゲーエムベー ハー	Digital River GmbH
41	アブレトン アーゲー	Ableton AG
42	サーベイ モンキー ヨーロッパ	Survey Monkey Europe
43	ラクテン コボ インク	Rakuten Kobo Inc.
44	セージ・パブリケーションズ・リミ テッド	SAGE Publications, Limited
45	ファーストタッチゲームズリミテッ ド	First Touch Games Limited
46	エアビーアンドビー アイルラン ド	Airbnb Ireland
47	キング・ドット・コム・リミテッド	King.com Limited
48	ルーモス ラブス インク	Lumos Labs,Inc.
49	アルバート システムズ ゲーエ ムベーハー	arvato Systems GmbH
50	シュプリンガーネイチャーリミ テッド	Springer Nature Limited
51	ズースク インク	Zoosk,Inc.
52	ユニティテクノロジーズエイピー エス	UNITY TECHNOLOGIES ApS
53	ゴーダディー・ドット・コム・エル エルシー	GoDaddy.com,LLC
54	スペースエイプゲームス ユー ケーリミテッド	Space Ape Games(UK) Limited
55	イーベイインターナショナルアー ゲー	eBay International AG
56	アイ・トリプル・イー・インク	The Institute of Electrical and Electronics Engineers,Inc.
57	アルバート ディストリビューショ ン ゲーエムベーハー	arvato distribution GmbH
58	インフォーマ ユーケー リミテッ ド	INFORMA UK LIMITED
59	ヴィメオ インク	Vimeo,Inc.
60	ミニクリップ エスエー	Miniclip SA
61	ジーエムオーゼットコムユーエ スエー インク	GMO-Z.com USA,Inc.
62	ブライト マーケット エルエル シー	Bright Market LLC
63	ウィックス ドット コム エル ティーディー	Wix.com Ltd.
64	ボックスコム ユーケー リミテッ ド	Box.com(UK)Ltd
65	ギット ハブ インク	GitHub, Inc.
66	キャッチ ザ ウェブ アジア エ スディーエヌ ビーエイチディー	Catch the Web Asia Sdn.Bhd.
67	ソラコムインターナショナル ピーティーイー エルティー ディー	SORACOM INTERNATIONA L,PTE.LTD.
68	エルゼビア インク	Elsevier Inc.
69	ユーストリーム インク	Ustream, Inc
70	ザ エコノミスト ニュースペー パー リミテッド	The Economist Newspaper Limited
71	サイバーシステムズ インク	Siber Systems, Inc.
72	インターラッシュ インク	INTERUSH INC.
73	チューパ エルエルシー	Choopa, LLC
74	ピクソニック エルエルシー	PIXONIC LLC
75	ジーオージー リミテッド	GOG LIMITED
76	ワンダーシェア―ソフトウェア （香港）有限会社	WONDERSHARE SOFTWAR E (H.K.) CO.,LIMITED
77	アヴァンゲート ビー ヴィー	Avangate B.V.
78	スコープリーインク	Scopely,Inc.
79	パドルドットコム マーケット リ ミテッド	PADDLE.COM MARKET LIMITED
80	ジーオージー スポルカ ザグラ チャノ オドポヴィジアノスチオ	GOG SPOLKA Z OGRANIC ZONA ODPOWIEDZIALNOS CIA
81	リンクトイン シンガポール プラ イベート リミテッド	LINKEDIN SINGAPORE PTE. LTD.
82	華清飛揚香港科技有限会社	SINCETIMES HK SCIENCE COMPANY LIMITED
83	カバム インク	Kabam,Inc.
84	エッツィ アイルランド アンリミ テッド カンパニー	ETSY IRELAND UNLIMITED COMPANY
85	エアビーアンドビー グローバル サービシーズ リミテッド	AIRBNB Global Services Li mited
86	エレメンタル テクノロジーズ エ ルエルシー	ｴ ﾙｴﾙｼｰ Elemental Technologies LL C
87	イーベイ マーケットプレイスズ ジーエムビーエイチ	eBay Marketplaces GmbH
88	ジェットブレインズ エス・アー ル・オー	JetBrains s.r.o.
89	ツイッチ インタラクティブ イン ク	Twitch Interactive,Inc.
90	チームビューア ゲーエムベー ハー	TeamViewer GmbH
91	アリババ クラウド（シンガポー ル） プライベート リミテッド	ALIBABA  CLOUD (SINGAPORE) PRIVATE LIMITED
92	ティックトック ピーティーイー エルティーディー	TIKTOK PTE.LTD.
93	アマゾン ドットコム サービス インク	Amazon.Com Services,Inc.
94	エーエムシーエス エルエル シー	AMCS LLC
95	ウーガ ゲーエムベーハー	Wooga GmbH
96	アマゾン コマーシャル サービ ス ピーティーワイ エルティー ディー	Amazon Commercial Service s Pty Ltd
97	スラック テクノロジーズ リミテッド	Slack Technologies Limited
98	ズーム ビデオ コミュニケーションズ インク	Zoom Video Communications, Inc.
99	アルゴリディム ゲーエムベーハー	algoriddim GmbH
100	ヴィジュアル サプライ カンパニー	Visual Supply Company
101	ソラコム コーポレーション エルティーディー	SORACOM CORPORATION, LTD.