News
Please be informed that Japanese consumption tax may be levied on your cross-border service from outside Japan, even there is no subsidiary in Japan.
According to the news, Japanese tax authority targeted on very popular online game “Fortnite”. Management company of “Fortnite” (Epic games) locates in Luxembourg and has no permanent establishment (subsidiary, branch and so on) in Japan. However, Japanese tax authority levied on consumption tax of JPY 3.5 billion for the year 2020-2022, including penalty tax.
Due to tax reform in 2015, paying overseas for in-app purchase comes to be subject to Japanese consumption, when the player is located in Japan.
Management company of “Fortnite” (Epic games) had never paid consumption tax on the items purchased by the users in Japan.
It was totally 30 billion yen for 3 years.
Finally, 10% of consumption tax and 20% penalty was levied due to tax audit.
For further detail, please see the link of Japanese tax authority.( Revision of Consumption Taxation on Cross-border Supplies of Services)
https://www.nta.go.jp/english/taxes/consumption_tax/cross-kokugai-en.pdf
We regard services provided via electronic and telecommunication networks (e.g., internet) such as the provision of e-books, music, and advertisements as “provision of electronic services.” A criterion for determining whether the place of supply in a transaction is conducted in Japan, whereby consumption tax is to be imposed (criterion for determining either domestic or foreign transactions) has been revised, in principle, from the location of the office of the service provider associated with providing such services to “address of the service recipients.”
Note
Probitas international tax services can support foreign company which provides cross-border services from overseas. If you have any concern, please feel free to contact us.
(日本語)
「フォートナイト」提供会社の子会社 消費税約30億円申告漏れ
https://www3.nhk.or.jp/news/html/20231101/k10014243971000.html
引用
世界的に人気のオンラインゲーム「フォートナイト」を提供するアメリカのゲーム会社「エピックゲームズ」の海外の子会社が、日本のユーザーからの課金収入をめぐって、東京国税局からおよそ30億円の消費税の申告漏れを指摘され、およそ35億円を追徴課税されていたことが、関係者への取材でわかりました。
申告漏れを指摘されたのは、世界で数億人のユーザーがいる人気オンラインゲーム「フォートナイト」を提供するアメリカのゲーム会社「エピックゲームズ」の、ルクセンブルクにある子会社です。
関係者によりますと、この子会社は、日本のユーザー向けに「フォートナイト」を配信していますが、ユーザーがゲーム内でのアイテムの購入などで課金したおよそ300億円について、本来は、日本の消費税の課税対象であり、申告納税の義務があるのに、これをしていなかったことが、東京国税局の税務調査で分かったということです。
東京国税局は、この子会社に対し、令和2年までの3年間でおよそ30億円の消費税の申告漏れを指摘し、過少申告加算税を含め、およそ35億円を追徴課税したということです。
関係者によりますと「エピックゲームズ」側は、すでに修正申告を済ませ、追徴課税分を全額納付しているということです。
海外企業に対する追徴課税としては、過去最大規模とみられるということです。
税制の詳細につきましてはこちらもご参照ください。
